本文目录一览：

• 〖壹〗 、新冠疫情下税收和社保优惠等政策
• 〖贰〗、餐饮类企业受疫情影响发生亏损,可以享有哪些税收优惠?
• 〖叁〗
  、一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策
• 〖肆〗、疫情期间增值税方面的税收优惠政策
• 〖伍〗 、疫情捐赠物资税务处理
• 〖陆〗
  、国家疫情期间对中小企业免税的政策

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税 、个税
、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面 ，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响
，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费 。缓缴时长原则上不超过6个月，截止时间不超过2020年12月。

新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策 、社保费减免
、税收减免优惠政策和租金减免等方面
。银行免息及延期还款政策：针对特定人群 ，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员、疫情防控需要隔离观察人员 、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群
，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜。

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税
。

这些政策的执行由属地负责
，具体名单和标准由各地人力社保
、医保部门会同财政、税务部门提出，并报当地政府批准。为确保政策的公平性和透明度 ，各地必须严格执行企业划分标准
，不得自行调整范围 。

餐饮类企业受疫情影响发生亏损,可以享有哪些税收优惠?

〖壹〗 、延长亏损结转年限 最长结转年限延长：餐饮类企业作为困难行业之一，若因疫情影响发生重大亏损 ，可以享受最长结转年限从5年延长至8年的税收政策优惠
。 主营业务收入占比要求：享受此优惠的前提是
，餐饮类企业的主营业务收入必须占收入总额的50%以上，这里的收入总额不包括不征税收入及投资收益。

〖贰〗
、通过上述 ，可得：餐饮类企业属于困难行业的企业之一，如果因疫情影响
，发生重大亏损 。这时候将享有延长最长结转年限的税收政策优惠
。注意事项：按照规定，困难行业主营业务的收入比例必须占收入总额的50%以上 ，这里的收入总额不包括不征税收入及投资收益。

〖叁〗、困难行业企业亏损结转年限延长政策根据《财政部 、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》第四项规定
，受疫情影响较大的困难行业企业（如交通运输
、餐饮、住宿 、旅游等）2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年 。

〖肆〗
、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损 ，最长结转年限由5年延长至8年
。具体说明如下：政策依据：财政部、国家税务总局发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第四条明确
，符合条件的困难行业企业2020年度亏损可延长结转年限至8年。

〖伍〗 、增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力 。特定服务收入免征增值税：对提供公共交通运输服务
、生活服务（如文化体育、教育医疗 、旅游娱乐等） ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
，免征增值税。

〖陆〗、税收优惠政策：对困难行业企业，如交通运输
、餐饮、住宿 、旅游等 ，实行税收优惠政策
，如延长亏损结转年限，减轻企业税收负担
。财政部
、国家税务总局出台十二条财税优惠政策 ，对受疫情影响生产经营发生严重困难的企业特别是小微企业实行税收优惠，支持企业恢复产能和扩大生产。

一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策

疾控体系响应滞后等问题 。改革措施：推进“平急结合 ”医疗设施建设
，如方舱医院改造为常态化发热门诊
。

针对直接参与新冠病毒感染防疫和救治的一线医务人员发放一次性津贴，预计2022年底前完成发放。

防控费用组成 建设工程新冠疫情防控费用由两部分组成：新冠疫情常态化防控费和新冠疫情防控增加费 。

通过提炼有效政策措施 ，推动惠企政策落地见效
，为企业提供常态化政策支持
。

疫情期间增值税方面的税收优惠政策

免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定 。公共交通服务和生活服务税收优惠 免征增值税：对纳税人提供公共交通服务 、生活服务所得 ，以及为居民提供生活必需品快递服务所得
，免征增值税
。

疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税
、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠 。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元） ，则免征增值税
。

免征增值税。第六条规定：政策自2020年1月1日起实施
，截止日期根据疫情情况确定 。

对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3％征收率减按2％征收增值税 ，改为减按0.5％征收增值税
。

疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理
，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。例如 ，若某企业原适用税率为6%，但因政策调整减按3%征收
，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表 。

疫情捐赠物资税务处理

〖壹〗、疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征，以及申报方式三方面内容
。税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

〖贰〗
、疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面，具体如下：会计处理企业捐赠物资时 ，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠”
，贷记“库存商品
”及“应交税费——应交增值税（销项税额）” 。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认
。

〖叁〗、疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时 ，需视同销售计算增值税销项税额。

国家疫情期间对中小企业免税的政策

国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免
、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面 。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策
，具体包括基本养老保险、失业保险 、工伤保险
。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。

纳税人疫情期间货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款 。

对因疫情影响导致按期缴纳税款有困难的 ，符合延期缴纳税款条件的
，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月
。对因疫情影响未能按期申报
、缴纳税款的纳税人 ，经主管税务机关确认后，可免除相应的滞纳金和税务行政处罚。

中小企业在疫情期间房产税、城镇土地使用税的减免
，需依据当地具体政策执行，符合条件者可申请减免 。